医療費控除・セルフメディケーション

セルフメディケーション税制とは?対象となるスイッチOTC医薬品の具体例

投稿日:2017年4月17日 更新日:

「セルフメディケーション」という言葉を聞いたことがありますか?税制改正により、平成29年1月からスタートした医療費控除の特例の名称にもなっているので、何となく知っているという方もいると思います。

セルフメディケーション税制となっているため、全く新しい税制度と思ってしまいますが、実際は医療費控除の特例になります。以前からある医療費控除に比べて、控除を受けられる可能性が高くなっています。簡単に言えば、確定申告をしたら税金が戻ってくる可能性があるという事です。

「税金が戻ってくるならば、確定申告をする。」という人は沢山いると思いますが、この制度を受けるためには、対象となる医薬品(スイッチOTC医薬品)の領収書(レシート)が必要になります。来年の平成30年に確定申告をするならば、今年の平成29年中に支払った領収書が必要です。

来年の確定申告の時に後悔をしないためにも、セルフメディケーション税制の事について詳しく確認していきましょう。

さらに、スイッチOTC医薬品を購入した時にはセルフメディケーション税制対象ではなかったスイッチOTC医薬品でも後から対象になる事があります。厚生労働省の方に問い合わせをしてみた内容を簡単にまとめてみました。

セルフメディケーションとは

セルフメディケーション税制の前に、まずは制度の名称にもなっている「セルフメディケーション」について確認しましょう。

WHO(世界保健機関)によると、セルフメディケーションとは、「自分自身の健康に責任を持ち、軽度な身体の不調は自分で手当てすること」

と定義されています。簡単に言うと、病気やケガになりにくい体作りを自分自身で心がけ、ちょっとした体調不良などは病院に行かずに自分で手当てする、という考え方です。

諸外国では、先進国も発展途上国も、新しい医療のあり方、健康な体作りの取り組みとして「セルフメディケーション」が注目され、推進が共通のテーマとなっています。

セルフメディケーションが進むと、病院にいく患者さんが減り、病院等での待ち時間が短くなったり、症状が重い患者さんが早く診察を受けられようになる事が考えられます。具合が悪くなったらすぐ病院、という考えは古くから日本で浸透していますが、待ち時間の長さや通院の手間等といったマイナス面もあります。軽い症状なら病院に行かずに家で手当てをしたほうが、結果的に良い場合もありそうです。

セルフメディケーションの方法

「自分の体を自分で管理する」といっても、実際に何をどんな風に行えばよいのか分からない、という方も多い事でしょう。具体的なセルフメディケーションの方法をご紹介します。

自分の体について知る

自分の平熱がどのぐらいなのか、疲れ度合はどうなのか等、自分の体の状態をよく知ることが大切です。小さなお子さんの場合は、パパやママが普段の様子を把握しておくと良いですね。

市販薬を上手に使う

具合が悪くなったらすぐ病院、と思いがちですが、軽い症状であれば市販薬で様子を見るのも一つの方法です。

セルフメディケーションのメリット

セルフメディケーションをする事で、どういったメリットがでてくるでしょうか。

自分の健康管理ができるようになる

自分の体調を意識する事で、早めに休息を取ったり薬を飲む等の対処ができるようになります。早めに対処する事で、症状の悪化を防ぐ事ができます。自分の体調を意識することで、病気やケガになりにくい体作りもできます。

病院を受診する頻度が減る

病院に行かずに自宅で対処できる事が増えると、病院に行く回数が減ります。医療費の削減や通院の手間等がなくなるので、大人はもちろん、小さなお子さんがいるママやパパにとっても助かります。

セルフメディケーションの注意点

セルフメディケーションは自分の健康管理が出来たり、病院の受診回数が減る等といい事ばかりではありません。自分で管理するからこそ注意が必要です。

薬を適切に使用する

市販薬を使う際は、正しい用量・用法を守りましょう。使い方や薬の選び方に迷ったら、薬剤師や製薬会社の相談窓口等に問い合わせると良いです。

最近はかかりつけ薬剤師制度というものがあります。かかりつけ薬剤師制度について詳しくは以下の記事です。

セルフメディケーション税制は、かかりつけ薬剤師制度で安心

2017年1月からスタートした「セルフメディケーション税制」に伴い、病院を受診せずに薬局やドラッグストアで薬を購入する機会が増えてくるでしょう。しかし、薬の飲み合わせや自分の体質に合った薬を正しく選ぶ ...

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適切な診察を受ける

市販薬を使ったり、自然治癒を待つのはセルフメディケーションの方法の一つですが、症状によっては病院を受診したほうが良い場合もあります。体調が悪化した場合等は、無理をせずに適切な受診をしましょう。

スイッチOTC医薬品とは

セルフメディケーション税制で対象になる薬は、スイッチOTC医薬品です。スイッチOTC医薬品は、もともとは病院で処方してもらっていた医薬品を、処方箋なしでドラッグストア等で購入できるように変わった医薬品の事を指します。

OTCは、「Over The Counter」の略です。カウンター越しに対面販売する=市販品」という言葉から、病院でしか買えなかった医薬品が市販薬に切り替えた(スイッチした)、という意味として使われています。

スイッチOTC医薬品は、処方箋をもらって購入する医療用医薬品と同じ成分が配合されています。処方薬の中でも薬の作用が比較的穏やかなもの、使用方法等が一般の人でもわかりやすいものである事が条件とされています。

「病院で処方されてしかもらえなかった薬が、ドラッグストア等で購入できるようになった薬の事」と考えてもよいです。

セルフメディケーション税制とは

セルフメディケーション税制は国税庁で下記の様に定義されています。

健康の保持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組を行っている納税者が、平成29年1月1日から平成33年12月31日までの間に自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族のために特定一般用医薬品等購入費を支払った場合には、一定の金額の所得控除(医療費控除)を受けることができます。これをセルフメディケーション税制といいます。

引用元:国税庁

簡単に言えば、病院へ行くほどでもない病気であり、ドラッグストア等でスイッチOTC医薬品を購入したらセルフメディケーション税制の対象になるというものです。

ただし、すべてのスイッチOTC医薬品が対象という訳ではないので注意が必要です。対象となるスイッチOTC医薬品については、厚生労働省のHPで掲載されています。
対象品目一覧(平成29年8月18日時点)※必要に応じて2カ月に1回更新する事が予定されているそうです。

医薬品を購入する前や、後にその医薬品が対象かどうかを毎回確認するのは大変ですし、面倒です。そのため、一部の製品については、対象医薬品のパッケージに、この税制の対象である旨を示す識別マークが掲載されています。

このような識別マークが入っています。
このマーク表示に法的義務はなく、生産の都合等の理由により表示されていない対象製品もあります。また、似たような薬でも対象となっていない商品もあるので薬剤師さんに聞くのがベストです。

セルフメディケーション税制はいつから?

セルフメディケーション税制の適用は、平成29年1月1日から平成33年12月31日までです。

対象のレシートとは

セルフメディケーション税制を受けるためには、冒頭でも触れましたが、対象となり購入した時にもらうレシートの保存が必要です。これは従来の医療費控除と同じです。多くのドラッグストア等では、レシートには対象となる医薬品に何らかのマークがあるはずです。参考までにですが、商品名の前に「☆」マークがついているドラッグストア等が多いです。

平成29年1月1日の施工日以降は、

①商品名
②金額
③当該商品がセルフメディケーション税制対象商品である旨
④販売店名
⑤購入日

の明記が必須になっています。領収書・レシートの記載例は、日本一般用品医薬品連合会にて確認ができます。

ドラッグストアで一律〇%引きのセールが実施される場合があります。その場合の金額は割引後の金額が控除額になります。また、消費税は税抜きではなく、税込み後の金額が控除額です。

従来の医療費控除と併用は可能?

セルフメディケーション税制は、医療費控除の特例であるため、従来の医療費控除との併用はできません。セルフメディケーション税制と従来の医療費控除との選択適用です。

さらに、セルフメディケーション税制を選択して確定申告を提出した後に、従来の医療費控除へ変更する事はできません。従来の医療費控除からセルフメディケーション税制の変更も同じです。

ここで注意をしてほしいのは、最初からセルフメディケーション税制を選択するから病院の領収書は捨てると損をするかもしれません。セルフメディケーション税制も従来の医療費控除も、年間に支払った金額で判断をします。病院に行く機会が多くなったり、突然入院をする事だってありえます。

セルフメディケーション税制と従来の医療費控除のどちらを選択するかは、年末に決めるほうがいいので、今は病院・ドラッグストア等の薬の領収書・レシートは捨てずに保存をしておきましょう。

セルフメディケーション税制の対象者

セルフメディケーション税制は、その年に「健康の保持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組を行っている居住者」が対象になります。

わかりにくいので、簡単に言えば、「予防接種、定期健康診断等を受けている人」が対象という事です。

健康診断等をうけているだけではセルフメディケーション税制を受ける事はできません。健康診断等の一定の取組を実施した事の証明書類が必要になります。取組によって、証明者、証明書類が異なってくるので、自分がどの取組に該当し、どの書類が必要になるのか準備をする必要があります。

「健康診断等の一定の取組とは」

・予防接種(定期接種又はインフルエンザ予防接種)

・勤務先で実施する定期健康診断

・市町村が実施するがん検診

・特定健康診査(メタボ検診)又は特定保健指導

・保険者(健康保険組合、市町村国保等)が実施する健康診査(人間ドック等)

・市町村が健康増進事業として行う健康診査(生活保護受給者等を対象とする健康診査)

「一定の取組」には任意で受診した健康診査(全額自己負担)は含まれないので注意して下さい。

セルフメディケーション税制や従来の医療費控除は申告者本人だけのレシートだけでなく、その人と生計を一にする(生活を共にする、仕送りをしている等)配偶者やその他の親族が支払った医薬品等も含まれます。

セルフメディケーション税制で、配偶者等の医薬品が含まれるからといっても配偶者やその他の親族が「一定の取組」を行っている必要はありません。申告者本人のみが一定の取組を行っていれば大丈夫です。

さらに、同一世帯の中に、従来の医療費控除で申告をする人と、セルフメディケーション税制を申告する人がそれぞれの所得控除で申告をする事ができます。

父=セルフメディケーション税制 母=従来の医療費控除

が、可能という事です。この場合、父は一定の取組が必要です。

セルフメディケーション税制はいくらから?

セルフメディケーション税制は、その年に支払った対象の医薬品の合計額が12,000円を超える時は、超えた部分の金額に対して所得から控除されます。

例えば年間30,000円の医薬品の場合、30,000円ー12,000円=18,000円が所得から控除されます。支払った全額ではありません。さらに所得控除の上限は88,000円です。医薬品の合計額でいうと100,000円です。

セルフメディケーション税制で税金はいくら減るの?

実際にセルフメディケーション税制をうけた場合、税金はいくら減るのでしょうか。
所得税の税率は、現在(平成29年1月1日)では、5%~45%の7段階に区分されています。

下記は所得税の速算表です。

課税される所得金額 税率 控除額
 195万円以下  5% 0円
 195万円を超え     330万円以下 10% 97,500円
 330万円を超え     695万円以下 20% 427,500円
 695万円を超え     900万円以下 23% 636,000円
 900万円を超え  1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円を超え  4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

7段階に区分されていますが、所得税率20%の人を例にして計算してみます。

前提条件

対象のスイッチOTC医薬品の購入金額 60,000円

復興特別所得税(102.1%)は計算しない

翌年度の住民税は10%

早速計算してみます。

・所得から控除される額

60,000円(スイッチOTC医薬品の購入額)-12,000円=48,000円(控除額)

・所得税の減税額分

48,000円×20%(所得税率)=9,600円

・住民税の減税額分

48,000円×10%(住民税率)=4,800円

・所得税+住民税の減税額の合計

9,600円+4,800円=14,400円

所得税率が20%の人が、対象のスイッチOTC医薬品を60,000円購入したら、所得税と住民税合わせて14,400円減税される事になります。この金額どう感じますか?金額にすると14,400円ですが、率にすると支払った薬の24%が減税される事になります。悪くないですね。

今回の場合、確定申告をすると所得税の9,600円は還付されますが、住民税の4,800円は還付ではなく納付する金額が少なくなります。14,400円が還付されるわけではないので注意をして下さい。

聞いてみた内容

厚生労働省の方に聞いてみた内容は以下です。

セルフメディケーション税制対象のスイッチOTC医薬品は随時追加されていますが、追加される以前に購入したスイッチOTC医薬品は対象になるのですか?

対象になる前に購入したレシートには☆マーク等がついていないと思うのですが、どうしたらよいですか?

ご協力下さりありがとうございました。

リストに追加される前に購入したスイッチOTC医薬品

 

セルフメディケーション税制対象のスイッチOTC医薬品は随時追加されていますが、追加される以前に購入したスイッチOTC医薬品は対象になるのですか?

追加される以前に購入したスイッチOTC医薬品も対象になります。

対象になる前に購入したレシートの取扱い

対象になる前に購入したレシートには☆マーク等がついていないと思うのですが、どうしたらよいですか?

購入した薬局等にレシートを持って行ってマークをつけてもらって下さい。

自分でマークをつけたらダメなのですか?

自分でマークをつけない方がいいでしょう。勝手に自分で判断しない方がよいです。

わざわざ購入した薬局等にもっていくのは面倒だし、薬局も大変だと思い聞いてみたのですが、自分で判断はしない方がいいのでしょう。しかし、この答えの意味はなんとなくわかります。

セルフメディケーション税制対象のスイッチOTC医薬品は沢山あります。実際に対象商品をみてみるとわかるのですが、同じような名前のモノが多いので自分で勝手に判断をすると間違いがでてしまうでしょう。

厚生労働省が公表しているセルフメディケーション税制のQ&Aの、小売り業者の方向けのQ&Aにこんな事が書かれています。

Q25 商品名等が長くなってしまう場合、レシート等に省略して記載しても構いませんか。

商品名等が長く、分量の関係からレシートに印字できない等のやむを得ない場合には、事務連絡でお示ししている必要事項が記載されている限り、レシート等に商品名を省略をして記載することは問題ございません。
ただし、「胃薬」など完全に他の用語に変更することは認められません。

このQ&Aからわかる事は「レシートの商品名でセルフメディケーション税制の対象かどうかを判断する事は難しい」という事です。

似たような商品があり、場合によっては省略されていないとなれば、確かに自分で判断する事はしない方がよいですね。

しかし、購入した時に対象でなかったスイッチOTC医薬品が後で追加される可能性があるという事は、レシートは年末まで捨てないで保存しておく必要がありそうです。

ちなみに、平成29年1月1日以降の購入であれば、リスト掲載前の購入であってもセルフメディケーション税制の対象となるそうです。それ以前のレシートは対象とはならないので注意して下さい。

セルフメディケーション税制対象のスイッチOTC医薬品は沢山あり、もしかしたら普段購入している薬が対象になっているかもしれません。

先ほどもふれましたが、対象医薬品についている識別マークが全てについているとは限りません。

このマークです。

具体的にどういった薬が対象になっている順不同で調べてみました。種類が沢山あり全部を掲載すると分かりにくいので、よく耳にしたり見たりする薬を対象に、順不同で一覧にしてみました。

セルフメディケーション税制対象の風邪薬

カコナールカゼブロックUP錠/佐藤薬品工業株式会社

ルルアタックIB/第一三共ヘルスケア株式会社

新ルルAゴールドs/第一三共ヘルスケア株式会社

ルルアタックEX/滋賀県製薬株式会社

パイロンMK錠/シオノギヘルスケア株式会社

パブロンSα錠/大正製薬株式会社

パブロンSゴールドW錠/大正製薬株式会社

エスタックイブファインEX/エスエス製薬株式会社

コルゲンコーワIB透明カプセルα/興和株式会社

ベンザブロックLプラス錠/武田コンシューマーヘルスケア株式会社

*平成29年6月19日時点

セルフメディケーション税制対象の胃腸薬

ブスコパンA錠/エスエス製薬株式会社

パンシロンキュアSP/ロート製薬株式会社

ストパン/大正製薬株式会社

セルベール/エーザイ株式会社

ガスター10/第一三共ヘルスケア株式会社

*平成29年6月19日時点

セルフメディケーション税制対象の目薬

ザジテンAL点眼薬/グラクソ・スミスクライン・コンシューマー・ヘルスケア・ジャパン株式会社

マイティアアイテクト/千寿製薬株式会社

マイティアアルピタットEXα/千寿製薬株式会社

ロートクリア/ロート製薬株式会社

ロートアルガード クリアブロックZ/ロート製薬株式会社

*平成29年6月19日時点

セルフメディケーション税制対象の湿布等

新ラクールシップ冷感/東光薬品工業株式会社

バンテリンコーワパップS/興和株式会社

フェイタスZαジクサス/久光製薬株式会社

ボルタレンEXテープ/同仁医薬化工株式会社

アンメルツNEO/小林製薬株式会社

*平成29年6月19日時点

セルフメディケーション税制対象の鼻炎薬

フェキソフェナジン錠「ST」/佐藤薬品工業株式会社

アレグラFX/サノフィ株式会社

エージーノーズアレルカットC/第一三共ヘルスケア株式会社

アレジオン20/エスエス製薬株式会社

ロートアルガード ST鼻炎スプレー/ロート製薬株式会社

*平成29年6月19日時点

セルフメディケーション税制対象その他

ムヒアルファEX/株式会社池田模範堂

イブA錠/エスエス製薬株式会社

プレバリンαクリーム/ゼリア新薬工業株式会社

ニコレット/ジョンソン・エンド・ジョンソン株式会社

バファリンプレミアム/ライオン株式会社

ロキソニンS/第一三共ヘルスケア株式会社

ノーシンピュア/株式会社アラクス

*平成29年6月19日時点

まとめ

セルフメディケーション税制対象の薬を見てみると、想像していたよりも普段使用している薬が対象になっていませんか?

セルフメディケーション税制は一定の取組を受けていれば、従来の医療費控除に比べて少ない金額で所得控除がうけられ、今まで医療費控除が使えていなかった人でも所得控除が受けられる可能性が高いです。

所得税・住民税を収めている人は積極的に利用ができます。所得税・住民税が非課税の人は確定申告をしても、還付される税金がありません。

医療費控除は、保育料にも影響してきます。保育料は住民税の金額で決まる事が多いため、医療費控除で住民税が少なくなったら、保育料も安くなるかもしれません。住宅ローン控除で所得税が全額控除されている人でも、医療費控除で保育料が安くなる可能性があります。

まずは、領収書・レシートを保存しておきましょう。セルフメディケーション税制で使った領収書・レシートの保存期間等は以下の記事で確認できます。

セルフメディケーション税制で使った領収書の保存期間と保管方法は?

主婦にとって、家計の管理は日頃の生活を左右する大切なテーマです。普段の買い物等で、レシートや領収書をとっておくか捨てるかは人それぞれですが、意外にも重要なのが医療費の領収書の管理です。 医療費の領収書 ...

続きを見る

しおり
今まで医療費や薬の領収書・レシートは捨てていたけど、これからは保存しておいた方がよさそうね。
そうだね。セルフメディケーション税制によって、医療費控除が受けられる可能性が高くなってるからね。
ヒロ
あや
普段、ドラッグストア等で買う薬も対象になっているから、年間12,000円は超えそうね。
しおり
うん。医療費控除で税金が少なくなって、保育料も安くなるかもしれないって考えたらなんかお得だね。早速この間買った薬が対象かみてみよう。バイバイ。
薬が対象になっているか確認するのも大事だけど、重要なのはレシートだよ....って、もういない。
ヒロ
あや
...大丈夫だよ。

 

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